PER Comparatif avec l'Assurance-Vie

 

PER

Assurance vie

Souscription

A titre individuel.

A titre individuel.

Adhérent

Toutes personne (quelle que soit son activité professionnelle).

Toute personne (quelle
que soit son activité professionnelle).

Versement

Les versements sont libres ou programmés (mensuels, trimestriels...).

Les versements sont
libres ou programmés.

Avantage fiscal

Les versements effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite suivante:

10% des revenus professionnels de l'année précédente, sachant que les revenus ne seront retenus que dans la limite de 8 fois le PASS.
La déduction minimale est de 10% du PASS.

Seul l'argent sortant du contrat est soumis à l'impôt, et uniquement sur la partie correspendant aux intérêts.

Ces derniers sont alors soumis au barème de l'imposition sur le revenu ou, sur option, soumis à un taux d'intérêt dégressif à mesure que le contrat vieillit (si < 4 ans: 35%, entre 4 et 8 ans: 15%, > 8 ans: 7.5%).

Dans tous les cas les prélèvements sociaux sont dus (chaque année sur le fonds euros des contrats multi-supports).

Sorties possibles

Possibilité de sortie en capital ou en rente à partir de l'âge de la retraite. Cas de sortie par anticipation : achat de sa résidence principale, Décès du conjoint (PACS), Invalidité du titulaire, de ses enfants, conjoint (PACS), Surendettement, Expiration des droits à l'assurance chômage, Cessation d'activité non salarié

Possibilité de sortie à tout moment: rachat partiel, rachat total ou rachats partiels programmés (mensuellement par exemple).

Fiscalité sur le revenu :

Le PER est plus efficace que l'assurance-vie (TMI entrée 30% sortie 14%, rendement 4% sur 10 ans)

  Effort d'épargne N Valeur brute de l'épargne acquise
à N+10
Fiscalité Valeur nette de l'épargne
N+10
PER 1000€
mais 300€ d'économie d'IR
1480€
Plus value 480€

Capital : 140€
(TMI sortie)

Plus-values (Flat Taxe) : 144€

1196€ +31%
Assurance-Vie 700€ 1036€
Plus value 336€

Capital : 0€

Plus-values (PS) : 58€

978€

La plus-value nette d'un investissement sur un PER est presque toujours supérieure à celle de l'assurance vie sauf pour une TMI entrante à 14% et TMI sortant 14%

Succession : le PER est plus efficace que l'assurance-vie. Dès que la TMI de l'épargnant est supérieure ou égale à 30% la somme nette transmise est supérieure à l'assurance-vie.